TVA et portage salarial : fonctionnement et règles 2026

La TVA en portage salarial : comment ça marche

En portage salarial, la TVA c'est très simple. La société de portage gère tout. Tu ne touches à rien.

Qui facture la TVA ?

C'est la société de portage qui facture la TVA au client. Elle est assujettie à la TVA comme toute entreprise de prestation de services. La TVA est fixée à 20% en France (taux normal).

Concrètement : le client demande un consultant pour une mission. La boîte de portage émet une facture avec le montant TTC (Toutes Taxes Comprises). Si le TJM hors TVA est 600 euros par jour, la facture mentionne 720 euros TTC (600 + 120 de TVA).

Comment la TVA se calcule

Le calcul est basique :

• TJM HT (hors TVA) : 600 euros
• TVA (20% du HT) : 600 × 0.20 = 120 euros
• Montant TTC (HT + TVA) : 720 euros

Sur 20 jours de travail dans le mois : 600 × 20 = 12 000 euros HT. TVA : 2 400 euros. Montant facturé au client : 14 400 euros TTC.

Tu ne gères rien

C'est l'avantage clé du portage salarial. Contrairement à un auto-entrepreneur ou une SARL, tu n'émettrais pas de facture. Tu ne calcules pas la TVA. Tu ne la reverses pas à l'État. La société de portage gère tout.

Reversement de la TVA à l'État

La société de portage collecte la TVA sur chaque facture client. À la fin du mois ou du trimestre selon son régime de TVA, elle la reverse à l'URSSAF (Union de Recouvrement des cotisations de Sécurité Sociale et d'Allocations Familiales).

Elle remplit une déclaration de TVA (formulaire 3519 en général). Cela fait partie de ses obligations administratives. Toi tu n'as aucune déclaration TVA à faire. Zéro papier. La boîte de portage le gère.

L'impact de la TVA sur ton salaire net

Voici une question que tous les consultants se posent : la TVA me coûte quelque chose ? Est-ce qu'elle réduit mon salaire ?

Réponse simple : la TVA est neutre pour toi

La TVA n'affecte JAMAIS ton salaire net. C'est neutre. Pourquoi ? Parce que le TJM est négocié hors TVA avec le client.

Exemple concret :

• Tu trouves une mission. Le client dit : on te paie 500 euros par jour.
• C'est 500 euros HT (avant TVA).
• La société facture le client 500 × 1.20 = 600 euros TTC.
• Ton calcul de salaire se fait sur les 500 euros HT, pas les 600 euros TTC.
• La TVA (100 euros) c'est l'argent de l'État, pas le tien.

Tu comprends : le client paie plus (600 euros au lieu de 500), mais cet argent en plus c'est de la TVA. Il revient à l'État. Tu touches exactement ce qui était convenu hors TVA.

Calcul du salaire net avec TVA

Pour bien comprendre, voici le circuit complet :

TJM négocié : 600 euros HT. Jours travaillés : 20 jours. Montant facturé au client : 600 × 20 × 1.20 = 14 400 euros TTC. La TVA (2 400 euros) va à l'État. Montant traité par la société de portage : 12 000 euros HT. Frais de gestion (8%) : 960 euros. Montant restant : 11 040 euros. Charges sociales (45%) : 4 968 euros. Salaire net : 6 072 euros. La TVA n'a pas touché ton calcul.

Différence avec la TVA sur les achats

À ne pas confondre : la TVA que tu paies en achetant quelque chose. Si tu achètes un ordinateur 1 200 euros TTC pour ton travail en portage, la boîte peut récupérer la TVA payée (240 euros). On en parle plus bas.

Récupération de TVA sur tes frais professionnels

En portage salarial, la société de portage a un avantage fiscal : elle peut récupérer la TVA sur tes frais professionnels.

Quels frais peuvent récupérer la TVA ?

Tous les frais pro que tu déclares et qui incluent de la TVA :

• Matériel informatique : ordinateur portable, écran, clavier, souris, etc.
• Logiciels et abonnements : suite Adobe, IDE de développement, outils de collaboration.
• Déplacements : carburant, taxi, train, parking, hôtel pour les missions.
• Repas d'affaires : déjeuners avec des clients, tickets restaurants.
• Coworking : espace de travail partagé pour une mission.
• Formation : cours en ligne, certifications IT, conférences.
• Fournitures : papier, stylos, câbles USB, adaptateurs.

Condition : facturation au nom de la boîte de portage

Important : pour que la TVA soit récupérable, la facture doit être établie au nom de la société de portage, pas au tien.

Exemple : tu achètes un écran 400 euros TTC pour une mission. La facture doit être au nom de la boîte de portage. Comme ça elle peut récupérer les 67 euros de TVA (400 × 20% ÷ 1.20).

Si la facture est à ton nom, la société ne peut pas récupérer la TVA. Donc fais attention à cela. Demande au magasin de facturer à la boîte de portage, pas à toi.

Déclaration des frais

Chaque mois ou chaque trimestre, tu dois déclarer tes frais professionnels à la société de portage. Garde tes factures. Elle les examine et peut les intégrer dans sa déclaration de TVA pour récupérer l'impôt.

Attention : les frais suspects ou trop importants peuvent être refusés. Une facture de restaurant à 200 euros c'est pas normal. Un billet d'avion pour une mission locale c'est pas logique. Sois honnête et justifié.

TVA : portage vs auto-entrepreneur

Comment ça se passe chez un auto-entrepreneur ? C'est très différent du portage.

Auto-entrepreneur en franchise de TVA

Si tu es auto-entrepreneur et que ton chiffre d'affaires n'dépasse pas 36 800 euros par an (ou 49 700 euros pour les activités de service), tu es en franchise de TVA.

Cela veut dire :

• Tu facturas sans TVA.
• Exemple : TJM 500 euros = tu facturas 500 euros, pas 600 euros TTC.
• Tu ne collectes pas de TVA. Tu ne la reverses pas à l'État.
• Aucune déclaration de TVA à faire.
• Par contre tu ne récupères pas la TVA sur tes achats. Tu paies l'ordi 1 200 euros TTC, tu le déduis directement de ton résultat, pas possibilité de récupérer la TVA.

Auto-entrepreneur assujetti à la TVA

Au-delà des seuils, tu deviens assujetti à la TVA. Là c'est plus compliqué :

• Tu facturas avec TVA (500 euros HT = 600 euros TTC).
• Tu dois déclarer la TVA chaque mois ou chaque trimestre selon ton régime.
• Tu remplis des formulaires (3517 pour la déclaration mensuelle).
• Tu reverses la TVA collectée à l'URSSAF.
• C'est de l'administratif supplémentaire.
• Par contre tu peux récupérer la TVA sur tes achats (c'est une petite compensation).

Tableau comparatif

Le portage salarial c'est le meilleur des deux mondes : zéro administratif pour toi + récupération de TVA par la boîte de portage sur tes frais pro.

Comment fonctionne la facturation en portage

Voici le circuit exact de la facturation et du paiement en portage salarial.

Étape 1 : Tu envoies ton CRA

Chaque mois avant une date limite (généralement le 25 ou le dernier jour du mois), tu envoies ton CRA (compte-rendu d'activité) à la société de portage. C'est un document simple qui dit : j'ai travaillé X jours chez ce client, j'ai pris Y jours de congés, Z jours de formation ou maladie.

Le CRA mentionne aussi les frais pro (si tu en as). Matériel, déplacements, formations. Tu les listes avec les montants TTC et les dates.

Étape 2 : La société facture le client

À partir de ton CRA, la boîte de portage émet une facture au client. Cette facture contient :

• Les jours travaillés × TJM = montant HT
• La TVA (20%)
• Le total TTC
• Les conditions de paiement (30 à 60 jours généralement)

Exemple : 20 jours × 600 euros HT = 12 000 euros. TVA : 2 400 euros. Montant TTC : 14 400 euros. Facture n°1234 du 30 avril, délai 30 jours.

Étape 3 : Le client paie la facture

Le client paie la société de portage. Montant : 14 400 euros TTC. Le délai de paiement est généralement 30 à 60 jours. Certains clients sont rapides, d'autres traînent. C'est normal dans le commerce.

Étape 4 : La société te verse ton salaire

Une fois que la société reçoit l'argent du client, voici comment elle calcule ton salaire net :

• Montant HT reçu : 12 000 euros
• Frais de gestion (7%) : 840 euros
• Montant après frais : 11 160 euros
• Charges sociales (45%) : 5 022 euros
• Salaire net à te verser : 6 138 euros

La société vire ce montant sur ton compte bancaire. Tu reçois ta paie comme n'importe quel salarié. Il n'y a pas de frais cachés. C'est transparent.

Les délais de trésorerie

Il y a un délai entre ton travail et ton argent. Pourquoi ?

• Tu travailles le 1er du mois.
• Tu envoies ton CRA le 25 du mois.
• La boîte facture le client le 26-30.
• Le client paie 30-60 jours après la facture.
• La boîte te verse le salaire après le paiement client.

Au total : 60 à 120 jours entre ton travail et l'argent sur ton compte. C'est normal. Certaines boîtes le gèrent mieux que d'autres. Une bonne société de portage a une trésorerie solide pour absorber ces délais.

5 FAQ sur la TVA en portage salarial

Question 1 : La TVA c'est un coût supplémentaire pour moi ?

Non. La TVA n'est jamais un coût pour toi. C'est un impôt qui va directement à l'État. Le client paie la TVA, pas toi. Ton salaire se calcule toujours hors TVA, donc tu ne subis aucun impact.

Question 2 : Est-ce que je dois émettre des factures en portage salarial ?

Non. Tu n'émettrais pas de factures. C'est la société de portage qui facture le client. Toi tu envoies un CRA (compte-rendu d'activité). C'est beaucoup plus simple.

Question 3 : Est-ce que la TVA change en fonction du client ?

Non. En France la TVA sur les services est fixée à 20%. Tous les clients paient 20%. Il y a quelques exceptions pour certains secteurs (santé, éducation) qui peuvent avoir 5.5%, mais pour les services IT c'est 20% toujours.

Question 4 : En portage, je peux récupérer la TVA sur mes achats ?

Oui, mais c'est la société de portage qui la récupère, pas toi. Quand tu achètes un ordi ou un logiciel, la facture doit être à son nom et elle peut récupérer la TVA. C'est un avantage pour toi car cela réduit ses coûts.

Question 5 : Que se passe-t-il si un client refuse de payer la TVA ?

C'est illégal. Un client ne peut pas refuser la TVA. Si tu négoces un TJM c'est hors TVA toujours. C'est obligatoire en France. Si un client dit "je peux seulement te payer 500 euros TTC c'est pas possible", tu dois négocier un TJM HT plus bas. Exemple : 416 euros HT = 499 euros TTC.